50歲後還不錯!用新的方法,創造自己的理想老後

該省的當然要省,50+族群聰明報稅法

該省的當然要省,50+族群聰明報稅法

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  • 五月 07,2018
  • FILED UNDER:理財
搞懂年年稅制變化,理財打造理想老後。

文/劉嫈楓 圖片來源/shutterstock

五月報稅季,對50+族群來說,哪些報稅重點要注意?

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻表示,由於消費者物價指數(CPI)累積增幅達3%,因此,今年申報106年度(2017年)綜所免稅額從85,000調整至88,000元;年滿70歲的免稅額也從127,500調整為132,000元;各級課稅級距也同步調高。

相對全數大眾都能享受得到的稅額調整,王瑞鴻表示,領取退休金、投資股票的獲利,以及租金收入和50歲族群最為相關,報稅時也要特別要注意。

退休金一次領、分期領,退職所得免稅額調高

王瑞鴻表示,反應物價指數(CPI)上漲,退職所得計算免稅額也有所調整。社會保險的保險給付是免稅所得,例如勞保及軍公教保的老年給付都不需繳納所得稅,但個人領取的退休金則屬於退職所得,且分為一次領或分期領取,要特別留意免稅額的計算。

關於退休金,分為兩種領取方式,兩種稅額計算方式亦不同:

1.一次請領退休金:如果一次把退休金領完,屬於一次請領。此部分免稅額自去年17.5萬元已調整至18萬元。因此,倘若退休金總額 ─(18萬元x退職時服務年資)= 0(或為負),須繳納的所得稅額即為0。舉例來說,若有一位上班族工作滿20年即將退休,一次領取退休金300萬,由於300萬 ─(免稅額:18萬x20年=360萬)= -60萬,其退休所得就不需申報綜合所得稅。

2.分期領取退休金:退職所得免稅額也從去年的758000元調升為781000元。因此分期領取退職金的民眾,以全年退休金領取總額,減除78萬1000元後的餘額為所得額。換言之,退休族的全年月退俸累計未超過78萬1000元,且無其他來源所得,就不用申報綜所稅。

關於和租金收入有關的稅制調整,王瑞鴻表示,由於去年新版住宅法增加「公益出租人」制度,房屋所有權人將出租房屋用於公益用途,可享受每屋每月租金收入1萬元的免稅額。這項規定雖然和租金收入有關,但王瑞鴻指出,公益出租的對象多半鎖定特定族群,但大多數人租屋還是以一般大眾為主,不見得享受得到稅制優惠。

股利所得新制,明年上路

除了留意綜所稅、退職所得免稅額的調整,王瑞鴻提醒,不少50+族群透過股票投資用來增加收入的「股利所得」,由於今年股利所得課稅新制上路,明年報稅方式也有變化。

過去民眾股票投資的獲利所得,只能一併計算,明年開始,民眾可以透過兩種方式進行報稅:第一是將股利所得與綜合所得分開計算,股利則以28%分開計算;第二,則是採用「股利所得併入綜所稅」計算應納稅額,但股利部分8.5%計算可抵減稅額,只是每一個申報戶,至多只能免除8萬元。

兩種方式哪種最優?倘若申報綜合所得稅的適用稅率是在20%以下,可選擇股利所得合併計稅,並使用8.5%的抵減稅額;若適用稅率是30%以上的民眾,則適合選擇股利分開計稅合併申報,即按單一稅率28%課稅。「對多數高階經理人綜合所得稅率早已超過30%,分開計稅則能受惠。」王瑞鴻說。

此外,50歲族群不少人兒女漸長,已經進入社會工作,究竟是以「被撫養人身分」還是自己報稅較有利?王瑞鴻建議,一個最簡單的方式,50歲族群可透過軟體自行試算,若所得淨值為「負」,將自己列於兒女名下,以被撫養人身分申報較為有利。

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50+tips
  • 1退職所得免稅額已調高,需注意。
  • 2股利所得新制調整,今年用不到,明年要特別注意。
  • 3「被撫養人」VS.「納稅人」哪種好?先算一算,所得淨值為負,就當被撫養人申報。
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